ИП в Сербии — один из самых понятных способов легально работать, принимать оплату и выстраивать жизнь после релокации. Но главная ошибка здесь простая: многие выбирают паушальный режим только потому, что «так делают все», не проверяя код деятельности, лимиты по обороту, риски по НДС и модель работы с клиентами. В результате человек открывает ИП, а через несколько месяцев понимает, что режим ему не подходит, банк задаёт лишние вопросы, а бухгалтерия становится сложнее, чем ожидалось. В этом гайде разберём, как открыть ИП в Сербии в 2026, кому действительно подходит паушальный режим, как проходит регистрация через APR, когда появляется налоговый номер и что важно знать про лимиты 6 и 8 млн динаров. Статья дополняет гайд по ВНЖ в Сербии и гайд по банкам Сербии.
⚠️ YMYL. Налоговый и юридический гайд — не является налоговой или юридической консультацией. Ставки налогов, пороги оборота и перечни кодов деятельности периодически меняются. Перед регистрацией сверяйтесь с APR (Агентство хозяйственных реестров Сербии), Налоговой инспекцией Сербии, порталом Welcome to Serbia и квалифицированным бухгалтером в Сербии. Курс: 1 EUR ≈ 117 динаров (Народный банк Сербии).
Обновлено: 22 апреля 2026. Проверено по: APR, Налоговая инспекция Сербии (Налоговый справочник 2025), Закон об НДС, Welcome to Serbia.
Словарь: что есть что в сербской системе
Чтобы дальше было проще, минимальный разговорник с русскими терминами и сербскими названиями в скобках — их вы увидите на официальных сайтах и в документах:
- ИП (preduzetnik) — индивидуальный предприниматель без создания юрлица.
- Паушальный режим (paušalni) — упрощённая система с фиксированным ежемесячным платежом.
- Полная бухгалтерия (knjigovodstvo) — обычный учёт с двойной записью.
- ООО (DOO, Društvo s ograničenom odgovornošću) — сербский аналог общества с ограниченной ответственностью.
- APR (Агенција за привредне регистре) — Агентство хозяйственных реестров, регистрирует бизнес (аналог ФНС + Росреестра в одном).
- Налоговая инспекция (Poreska uprava) — сербский аналог ФНС.
- Налоговый номер (PIB) — аналог ИНН.
- Регистрационный номер (matični broj) — аналог ОГРН.
- НДС (PDV) — налог на добавленную стоимость.
- Код вида деятельности (šifra delatnosti) — аналог ОКВЭД.
- Решение налоговой (rešenje) — административный акт, которым назначается налог.
- Тест самостоятельности (test samostalnosti) — проверка на скрытые трудовые отношения.
- ВНЖ (boravišna dozvola) — разрешение на пребывание.
- МВД Сербии (MUP) — выдаёт ВНЖ.
- Книга учёта оборота (KPO) — обязательная книга для ИП на паушале.
- Личный кабинет налоговой (ePorezi) — электронная система деклараций и оплаты.
Коротко: кому подходит ИП в Сербии
Подходит, если вы:
- Работаете один или с минимальной операционной нагрузкой.
- Оказываете услуги (фрилансер, консультант, репетитор, переводчик, разработчик), а не строите бизнес с большой командой.
- Не выходите быстро на высокий оборот — до 6 млн динаров в год (~€51 000).
- Проверили, что ваш код вида деятельности допускает паушальный режим.
- Работаете с несколькими клиентами — не по модели «один заказчик, фактически сотрудник».
- Хотите более простой формат, чем ООО, на старте релокации.
Обычно НЕ подходит, если вы:
- С самого начала планируете нанимать команду.
- Запускаете бизнес с заметными расходами и сложным документооборотом.
- Быстро идёте к оборотам свыше 6 млн динаров.
- Не проходите по коду деятельности — например, реклама, маркетинговые исследования, бухгалтерские услуги.
- Работаете так, что Налоговая может увидеть зависимость от одного заказчика (риск теста самостоятельности).
Какие коды вида деятельности не проходят на паушальном режиме
Это критичный блок — самая частая ошибка у русскоязычных релокантов. Министерство финансов Сербии ведёт перечень кодов, для которых паушальный режим недоступен:
| Код | Деятельность | Паушал |
|---|---|---|
| 73.11 | Реклама (сербское название — Oglašavanje) | ❌ Не проходит |
| 73.20 | Исследование рынка и общественного мнения | ❌ Не проходит |
| 69.20 | Бухгалтерский учёт | ❌ Не проходит |
| 64–66 | Финансовое посредничество, страхование | ❌ Не проходит |
| 45–47 | Оптовая и часть розничной торговли | Частично (отдельный анализ) |
| 62.01 | Программирование / разработка ПО | ✅ Проходит |
| 62.02 | IT-консалтинг | ✅ Проходит |
| 62.03 | Управление IT-инфраструктурой | ✅ Проходит |
| 74.10 | Специализированный дизайн | ✅ Проходит (обычно) |
| 85.59 | Прочее образование — репетиторство, курсы | ✅ Проходит |
| 74.30 | Переводческая деятельность | ✅ Проходит |
Логика выбора кода правильная такая: сначала описываете, чем именно будете заниматься → подбираете код деятельности → проверяете, допускает ли он паушальный режим → только после этого решаете, идти ли в ИП на паушале или сразу в полную бухгалтерию / ООО. Нельзя брать чужой код из чата и копировать — одни и те же слова вроде «маркетинг», «консалтинг», «услуги для бизнеса» могут вести к разным кодам, а от кода зависит возможность паушала.
Налоги ИП в Сербии: из чего складывается платёж
Когда говорят про налоги ИП, обычно имеют в виду не только сам налог, но и обязательные социальные взносы. В ежемесячную сумму на паушальном режиме входят:
- Налог на доход ИП (Porez na prihode od samostalne delatnosti, аналог НДФЛ для ИП) — около 10% от паушальной налоговой базы.
- Взносы в пенсионный фонд и фонд инвалидности (Doprinosi za PIO) — около 24%.
- Взносы на медицинское страхование (Doprinosi za zdravstveno osiguranje) — около 10,3%.
- Взносы на страхование от безработицы (Doprinosi za osiguranje od nezaposlenosti) — около 0,75%.
Сумма зависит от четырёх факторов, которые учитывает Налоговая при расчёте:
- Код вида деятельности — разные коды дают разные налоговые базы.
- Муниципалитет — центральный Белград, окраины и малые города имеют разные коэффициенты развития.
- Стаж на паушале — начинающим ИП в первый период часто применяется пониженный коэффициент.
- Возраст предпринимателя — для молодых ИП могут действовать отдельные коэффициенты.
У двух предпринимателей в одной стране платежи могут отличаться заметно.
Типичные ежемесячные выплаты на паушальном режиме в Белграде 2026
| Деятельность | Налог + взносы, динары | ≈ EUR |
|---|---|---|
| IT — разработка ПО (код 62.01) | 40 000–80 000 | €340–680 |
| IT — консалтинг / QA / DevOps (62.02) | 35 000–70 000 | €300–600 |
| Дизайн (74.10) | 30 000–55 000 | €255–470 |
| Переводы (74.30), репетиторство (85.59) | 22 000–45 000 | €190–385 |
| Консалтинг, коучинг | 28 000–50 000 | €240–430 |
Это ориентиры — конкретную сумму рассчитает Налоговая инспекция после подачи заявления и выдаст решение (rešenje) с точной ежемесячной суммой. При ежегодном пересчёте налоговой базы суммы могут меняться.
Лимиты 6 и 8 миллионов динаров
Это один из самых важных блоков, потому что именно здесь чаще всего возникают ошибки. Две разные границы с разной механикой — не путайте их.
6 000 000 динаров — потолок паушального режима
При годовом обороте до 6 млн динаров (~€51 000) паушальный режим сохраняется. При превышении — основание для перехода на полную бухгалтерию. Что важно:
- Налоговая инспекция издаёт отдельное решение о смене режима — дата перехода указывается в нём.
- В ряде сценариев переход на полную бухгалтерию наступает раньше 1 января следующего календарного года — зависит от момента превышения и решения Налоговой.
- Единого правила «автоматически с 1 января» нет — не рассчитывайте на это.
- При приближении к 6 млн заранее консультируйтесь с бухгалтером и готовьте переход — полная бухгалтерия требует ежемесячных отчётов.
Если вы понимаете, что близки к этому уровню или можете быстро его превысить, открывать ИП только ради «простого старта на паушале» часто уже не лучшая идея. Заранее считайте альтернативы.
8 000 000 динаров — порог регистрации плательщиком НДС
По сербскому Закону об НДС обязательная регистрация плательщиком НДС возникает, когда оборот за предыдущие 12 месяцев (скользящий интервал, не календарный год) превысил 8 млн динаров.
- Следите ежемесячно: сумма последних 12 месяцев, а не с 1 января.
- После регистрации НДС — стандартная ставка 20%, пониженная 10% (на базовые продукты, лекарства, коммунальные услуги).
- Добровольная регистрация возможна до достижения порога, если работаете с крупными сербскими клиентами, которым нужны счета с НДС.
- Для экспорта услуг иностранным клиентам (ЕС, США, ОАЭ) применяется нулевая ставка — обратное начисление (reverse charge) для B2B в ЕС.
Если строите модель на грани этого лимита, следить за НДС нужно постоянно, а не раз в декабре.
Тест самостоятельности: главный риск для фрилансеров
Для части специалистов самый опасный блок — не сумма налога, а тест самостоятельности. Он нужен для оценки, действительно ли вы работаете как независимый предприниматель, а не выглядите как скрытый сотрудник одного заказчика.
С 2020 года Налоговая инспекция применяет тест из 9 критериев. При соответствии 5 и более критериям с одним клиентом ИП переквалифицируется как сотрудник с доначислением налогов и взносов за все периоды деятельности:
- Работа на одного клиента (или доход от одного клиента более 70%).
- Клиент определяет рабочее время.
- Клиент определяет место работы.
- Клиент обеспечивает оборудование и инструменты.
- Клиент проводит обучение и инструктаж.
- Оплата фиксированная (не по результату), регулярная.
- Запрет на работу с другими клиентами со стороны контракта.
- Отсутствие предпринимательского риска (не отвечаете за результат).
- Интеграция в структуру клиента — корпоративная почта, системы, отчёты как у сотрудника.
Что делать, если работаете с одним клиентом: проверить тест ДО открытия ИП. Диверсифицировать клиентов, снизить соответствие критериям. Консультироваться с сербским бухгалтером заранее. Особенно актуально для IT-фрилансеров с одним зарубежным клиентом по модели EOR или B2B-контракту.
Регистрация ИП: как работает «одно окно»
Регистрация ИП в Сербии — процедура «одного окна» через APR с единой регистрационной заявкой (JRPPS). Важно: это НЕ старая схема «сначала APR, потом отдельно за налоговым номером» — всё оформляется одной заявкой.
Шаг 1. Определите, чем вы реально будете заниматься
Не пишите сферу слишком широко и не берите первый попавшийся код. На этом этапе важно не «красиво назвать деятельность», а выбрать корректное описание, которое потом не создаст проблем с режимом налогообложения, банком и документами.
Шаг 2. Проверьте, подходит ли ваш вид деятельности под паушал
Сверьтесь с таблицей выше и с актуальным списком Налоговой инспекции. Если код не подходит, дальше сразу считайте полную бухгалтерию или ООО. Именно здесь чаще всего совершают самую дорогую ошибку.
Шаг 3. Подайте заявление JRPPS в APR
- Онлайн — через apr.gov.rs. Нужна квалифицированная электронная подпись, которую выдают сертификационные центры Сербии.
- Лично — в офисе APR (Brankova 25 в Белграде или региональные филиалы).
В заявке указываете: название ИП, код вида деятельности, адрес, выбор налогового режима (паушальный или полная бухгалтерия).
Шаг 4. Что делает APR автоматически
- Регистрирует ИП и присваивает регистрационный номер (matični broj).
- Передаёт данные в Налоговую инспекцию для присвоения налогового номера (PIB).
- Вы получаете решение о регистрации (rešenje) обычно через 3–5 рабочих дней — в нём уже указан налоговый номер.
- Налоговая инспекция отдельным решением подтверждает паушальный режим и указывает конкретную налоговую базу и размер ежемесячного платежа.
Официальные пошаговые инструкции: APR — регистрация ИП, Welcome to Serbia — процедура регистрации.
Шаг 5. Проверьте, что всё оформлено корректно
После регистрации убедитесь, что у вас корректно отражены: данные предпринимателя, код деятельности, налоговый номер, выбранный налоговый режим, адрес, дата начала деятельности.
Шаг 6. Откройте бизнес-счёт в банке
Отдельный бизнес-счёт обязателен — нельзя использовать личный для бизнес-операций. На этом этапе уже включаются дополнительные требования банка: подтверждение адреса, основания пребывания, описание деятельности, документы по клиентам, иногда сведения о происхождении средств. Подробнее — в гайде по банкам Сербии.
Шаг 7. Настройте учёт и платежи сразу
Даже на паушальном режиме после открытия ИП важно сразу:
- Начать вести книгу учёта оборота — все поступления в хронологическом порядке.
- Зарегистрироваться в личном кабинете налоговой (ePorezi) для подачи деклараций и оплаты.
- Поставить в календарь даты ежемесячных платежей (обычно до 15-го числа следующего месяца).
- Если деятельность предполагает B2C-продажи — купить фискальный регистратор (fiskalni štampač, аналог ККТ).
Документы: что реально нужно на каждом этапе
Для регистрации ИП в APR
Базовый пакет — проще, чем пишут в чатах:
- Документ личности — паспорт с нотариальным переводом на сербский; либо сербская ID-карта иностранца (lična karta za strance) если уже резидент.
- Регистрационная форма JRPPS.
- Оплата пошлины (~2 500–3 000 динаров).
Этого обычно достаточно для получения решения о регистрации и налогового номера.
Для банковского счёта
Банк дополнительно может запросить:
- Паспорт.
- Регистрационные документы ИП и налоговый номер.
- Подтверждение адреса проживания.
- ВНЖ и основания пребывания в стране.
- Описание деятельности.
- Документы по будущим клиентам или контрактам.
- Подтверждение источника средств для крупных поступлений.
Для ВНЖ и адреса
Для подачи на ВНЖ через ИП в МВД Сербии отдельно нужны: адрес, договор аренды или иное подтверждение проживания, основание для пребывания, миграционные документы. Это уже другой этап — смешивать с документами для APR не нужно.
ИП или ООО: что выбрать
Три формы ведения дела в Сербии — по возрастанию сложности и возможностей:
| Параметр | ИП на паушале | ИП на полной бухгалтерии | ООО (DOO) |
|---|---|---|---|
| Порог оборота | до 6 млн динаров | обычно 6–10 млн | любой |
| Налог | Фиксированный | 10% на облагаемый доход | 15% на прибыль + 15% на дивиденды |
| Соцвзносы | В составе паушального платежа | По налоговой базе | На зарплату сотрудников / директора |
| Бухгалтерия | Только книга учёта оборота | Полная, нужен бухгалтер | Полная с двойной записью |
| Найм сотрудников | Нет (типично) | Возможно | Да, стандартно |
| НДС | Добровольно до 8 млн | Добровольно / обязательно | Добровольно / обязательно |
| Отделение активов | Нет (ИП = физлицо) | Нет | Да (юрлицо) |
| Стоимость старта | ~€30 пошлина | ~€30 + бухгалтер | ~€100 минимум + бухгалтер |
| Кому подходит | Фрилансеры до €51 000/год | Растущие бизнесы без найма | Компании с сотрудниками / крупные клиенты |
ИП обычно лучше, если вам нужен: быстрый старт, простая структура, понятная сервисная деятельность, работа без большой команды, предсказуемый режим на старте.
ООО чаще стоит смотреть, если: планируете расти в команду, есть несколько участников или инвесторская логика, нужна более масштабируемая форма, расходы и документооборот быстро усложняются, изначально понимаете, что ИП будет только временной точкой.
Рабочая стратегия для многих IT-фрилансеров: паушальный режим первый год-два (пока обороты до 6 млн) → при приближении к лимиту переход на сербское ООО с выплатой дивидендов.
Экспорт услуг иностранным клиентам
Типичный сценарий русскоязычного IT-фрилансера: ИП на паушальном режиме в Сербии, клиенты в ЕС, США, ОАЭ. Порядок:
- Выставляете счёт с налоговым номером и сербским бизнес-счётом в EUR или USD.
- Клиент оплачивает SWIFT-переводом на валютный счёт (devizni račun).
- При суммах от 15 000 EUR в эквиваленте банк может запросить документы — счёт, контракт.
- Конвертируете в динары по необходимости или храните в валюте.
- Доход вносите в книгу учёта оборота в хронологическом порядке по датам поступления.
Для B2B-клиентов в ЕС применяется обратное начисление НДС (reverse charge): клиент сам разбирается с НДС в своей стране, в счёте указываете основание «reverse charge, client is liable for VAT».
Налоги в России и автообмен финансовой информацией
Если остаётесь налоговым резидентом РФ (183+ дня в РФ за календарный год) — обязанности перед ФНС сохраняются:
- Уведомить ФНС об открытии зарубежного счёта в течение 30 дней (форма КНД 1120106).
- Ежегодно подавать отчёт о движении средств по иностранным счетам.
- Декларировать мировой доход по 3-НДФЛ.
- Соблюдать валютное законодательство (173-ФЗ).
Сербия входит в перечень стран автоматического обмена финансовой информацией с РФ (стандарт CRS). Сроки уведомления и требования могут обновляться — перед открытием сверяйтесь с сайтом ФНС России. Соглашение об избежании двойного налогообложения между РФ и Сербией с 2023 частично приостановлено по ряду позиций — консультируйтесь с налоговым специалистом по международному налогообложению.
Для нерезидентов РФ (менее 183 дней в РФ) эти обязательства не применяются. Для получения статуса налогового резидента Сербии — прожить 183+ дня в Сербии или иметь «центр жизненных интересов» в стране (семья, основная работа, постоянное жильё).
Частые ошибки при открытии ИП в Сербии
- Выбирать режим по советам из чатов. То, что подошло другому человеку, может не подойти вам по коду деятельности, обороту или клиентской модели.
- Ошибочный выбор кода деятельности. Например, регистрация кода 73.11 (Реклама) с расчётом на паушальный режим — но паушал для рекламы не действует.
- Смотреть только на «низкий налог». Низкий платёж сегодня не означает, что режим удобен через полгода. Считайте всю модель, а не только цифру на старте.
- Смешивать регистрацию, банк и ВНЖ в один список документов. Это три разных контура — путаница вместо инструкции.
- Не думать о НДС заранее. Лимит 8 млн за предыдущие 12 месяцев нельзя игнорировать до декабря — следите ежемесячно.
- Игнорировать тест самостоятельности. Для фрилансеров с одним клиентом это один из главных вопросов.
- Пропуск ежемесячных платежей. Паушал платится до 15-го числа следующего месяца. Просрочка — пеня.
- Смешивать личные и бизнес-операции. Для ИП обязателен отдельный бизнес-счёт.
- Не ведут книгу учёта оборота. Обязательная, отсутствие = нарушение.
- Приближение к 6 млн динаров без подготовки. Переход на полную бухгалтерию требует бухгалтера — начинайте за 2–3 месяца до лимита.
Что делать дальше
Если вы уже понимаете, что ИП в Сербии вам подходит, следующий шаг зависит от вашей ситуации:
- Нужен счёт для ИП? Откройте наш гайд по банкам Сербии и сравните, где русскоязычным предпринимателям проще пройти открытие счёта.
- Нужен бухгалтер, юрист или помощник по регистрации? Смотрите услуги в Сербии на ReloSale и выбирайте специалистов под ИП, налоги и документы.
- Планируете не только работать, но и жить в стране? Переходите в гайд по ВНЖ в Сербии, чтобы связать ИП, адрес, банк и легальный статус в один маршрут.
- Остались вопросы по ИП? Задайте вопрос в ReloHub по Сербии и получите ответы от тех, кто уже проходил регистрацию и настраивал работу на месте.
Источники
- APR — регистрация ИП (Osnivanje preduzetnika).
- Welcome to Serbia — процедура регистрации.
- Налоговая инспекция Сербии — Налоговый справочник 2025 (PDF).
- Закон об НДС (PDF).
- Личный кабинет налоговой (ePorezi).
- Народный банк Сербии.
- ФНС России.
Связанные гайды на ReloSale:

