ИП в Сербии в 2026: как открыть, налоги и паушальный режим

ИП в Сербии — один из самых понятных способов легально работать, принимать оплату и выстраивать жизнь после релокации. Но главная ошибка здесь простая: многие выбирают паушальный режим только потому, что «так делают все», не проверяя код деятельности, лимиты по обороту, риски по НДС и модель работы с клиентами. В результате человек открывает ИП, а через несколько месяцев понимает, что режим ему не подходит, банк задаёт лишние вопросы, а бухгалтерия становится сложнее, чем ожидалось. В этом гайде разберём, как открыть ИП в Сербии в 2026, кому действительно подходит паушальный режим, как проходит регистрация через APR, когда появляется налоговый номер и что важно знать про лимиты 6 и 8 млн динаров. Статья дополняет гайд по ВНЖ в Сербии и гайд по банкам Сербии.

⚠️ YMYL. Налоговый и юридический гайд — не является налоговой или юридической консультацией. Ставки налогов, пороги оборота и перечни кодов деятельности периодически меняются. Перед регистрацией сверяйтесь с APR (Агентство хозяйственных реестров Сербии), Налоговой инспекцией Сербии, порталом Welcome to Serbia и квалифицированным бухгалтером в Сербии. Курс: 1 EUR ≈ 117 динаров (Народный банк Сербии).

Обновлено: 22 апреля 2026. Проверено по: APR, Налоговая инспекция Сербии (Налоговый справочник 2025), Закон об НДС, Welcome to Serbia.

Словарь: что есть что в сербской системе

Чтобы дальше было проще, минимальный разговорник с русскими терминами и сербскими названиями в скобках — их вы увидите на официальных сайтах и в документах:

• ИП (preduzetnik) — индивидуальный предприниматель без создания юрлица.
• Паушальный режим (paušalni) — упрощённая система с фиксированным ежемесячным платежом.
• Полная бухгалтерия (knjigovodstvo) — обычный учёт с двойной записью.
• ООО (DOO, Društvo s ograničenom odgovornošću) — сербский аналог общества с ограниченной ответственностью.
• APR (Агенција за привредне регистре) — Агентство хозяйственных реестров, регистрирует бизнес (аналог ФНС + Росреестра в одном).
• Налоговая инспекция (Poreska uprava) — сербский аналог ФНС.
• Налоговый номер (PIB) — аналог ИНН.
• Регистрационный номер (matični broj) — аналог ОГРН.
• НДС (PDV) — налог на добавленную стоимость.
• Код вида деятельности (šifra delatnosti) — аналог ОКВЭД.
• Решение налоговой (rešenje) — административный акт, которым назначается налог.
• Тест самостоятельности (test samostalnosti) — проверка на скрытые трудовые отношения.
• ВНЖ (boravišna dozvola) — разрешение на пребывание.
• МВД Сербии (MUP) — выдаёт ВНЖ.
• Книга учёта оборота (KPO) — обязательная книга для ИП на паушале.
• Личный кабинет налоговой (ePorezi) — электронная система деклараций и оплаты.

Коротко: кому подходит ИП в Сербии

Подходит, если вы:

• Работаете один или с минимальной операционной нагрузкой.
• Оказываете услуги (фрилансер, консультант, репетитор, переводчик, разработчик), а не строите бизнес с большой командой.
• Не выходите быстро на высокий оборот — до 6 млн динаров в год (~€51 000).
• Проверили, что ваш код вида деятельности допускает паушальный режим.
• Работаете с несколькими клиентами — не по модели «один заказчик, фактически сотрудник».
• Хотите более простой формат, чем ООО, на старте релокации.

Обычно НЕ подходит, если вы:

• С самого начала планируете нанимать команду.
• Запускаете бизнес с заметными расходами и сложным документооборотом.
• Быстро идёте к оборотам свыше 6 млн динаров.
• Не проходите по коду деятельности — например, реклама, маркетинговые исследования, бухгалтерские услуги.
• Работаете так, что Налоговая может увидеть зависимость от одного заказчика (риск теста самостоятельности).

Какие коды вида деятельности не проходят на паушальном режиме

Это критичный блок — самая частая ошибка у русскоязычных релокантов. Министерство финансов Сербии ведёт перечень кодов, для которых паушальный режим недоступен:

Логика выбора кода правильная такая: сначала описываете, чем именно будете заниматься → подбираете код деятельности → проверяете, допускает ли он паушальный режим → только после этого решаете, идти ли в ИП на паушале или сразу в полную бухгалтерию / ООО. Нельзя брать чужой код из чата и копировать — одни и те же слова вроде «маркетинг», «консалтинг», «услуги для бизнеса» могут вести к разным кодам, а от кода зависит возможность паушала.

Налоги ИП в Сербии: из чего складывается платёж

Когда говорят про налоги ИП, обычно имеют в виду не только сам налог, но и обязательные социальные взносы. В ежемесячную сумму на паушальном режиме входят:

• Налог на доход ИП (Porez na prihode od samostalne delatnosti, аналог НДФЛ для ИП) — около 10% от паушальной налоговой базы.
• Взносы в пенсионный фонд и фонд инвалидности (Doprinosi za PIO) — около 24%.
• Взносы на медицинское страхование (Doprinosi za zdravstveno osiguranje) — около 10,3%.
• Взносы на страхование от безработицы (Doprinosi za osiguranje od nezaposlenosti) — около 0,75%.

Сумма зависит от четырёх факторов, которые учитывает Налоговая при расчёте:

• Код вида деятельности — разные коды дают разные налоговые базы.
• Муниципалитет — центральный Белград, окраины и малые города имеют разные коэффициенты развития.
• Стаж на паушале — начинающим ИП в первый период часто применяется пониженный коэффициент.
• Возраст предпринимателя — для молодых ИП могут действовать отдельные коэффициенты.

У двух предпринимателей в одной стране платежи могут отличаться заметно.

Типичные ежемесячные выплаты на паушальном режиме в Белграде 2026

Это ориентиры — конкретную сумму рассчитает Налоговая инспекция после подачи заявления и выдаст решение (rešenje) с точной ежемесячной суммой. При ежегодном пересчёте налоговой базы суммы могут меняться.

Лимиты 6 и 8 миллионов динаров

Это один из самых важных блоков, потому что именно здесь чаще всего возникают ошибки. Две разные границы с разной механикой — не путайте их.

6 000 000 динаров — потолок паушального режима

При годовом обороте до 6 млн динаров (~€51 000) паушальный режим сохраняется. При превышении — основание для перехода на полную бухгалтерию. Что важно:

• Налоговая инспекция издаёт отдельное решение о смене режима — дата перехода указывается в нём.
• В ряде сценариев переход на полную бухгалтерию наступает раньше 1 января следующего календарного года — зависит от момента превышения и решения Налоговой.
• Единого правила «автоматически с 1 января» нет — не рассчитывайте на это.
• При приближении к 6 млн заранее консультируйтесь с бухгалтером и готовьте переход — полная бухгалтерия требует ежемесячных отчётов.

Если вы понимаете, что близки к этому уровню или можете быстро его превысить, открывать ИП только ради «простого старта на паушале» часто уже не лучшая идея. Заранее считайте альтернативы.

8 000 000 динаров — порог регистрации плательщиком НДС

По сербскому Закону об НДС обязательная регистрация плательщиком НДС возникает, когда оборот за предыдущие 12 месяцев (скользящий интервал, не календарный год) превысил 8 млн динаров.

• Следите ежемесячно: сумма последних 12 месяцев, а не с 1 января.
• После регистрации НДС — стандартная ставка 20%, пониженная 10% (на базовые продукты, лекарства, коммунальные услуги).
• Добровольная регистрация возможна до достижения порога, если работаете с крупными сербскими клиентами, которым нужны счета с НДС.
• Для экспорта услуг иностранным клиентам (ЕС, США, ОАЭ) применяется нулевая ставка — обратное начисление (reverse charge) для B2B в ЕС.

Если строите модель на грани этого лимита, следить за НДС нужно постоянно, а не раз в декабре.

Тест самостоятельности: главный риск для фрилансеров

Для части специалистов самый опасный блок — не сумма налога, а тест самостоятельности. Он нужен для оценки, действительно ли вы работаете как независимый предприниматель, а не выглядите как скрытый сотрудник одного заказчика.

С 2020 года Налоговая инспекция применяет тест из 9 критериев. При соответствии 5 и более критериям с одним клиентом ИП переквалифицируется как сотрудник с доначислением налогов и взносов за все периоды деятельности:

1. Работа на одного клиента (или доход от одного клиента более 70%).
2. Клиент определяет рабочее время.
3. Клиент определяет место работы.
4. Клиент обеспечивает оборудование и инструменты.
5. Клиент проводит обучение и инструктаж.
6. Оплата фиксированная (не по результату), регулярная.
7. Запрет на работу с другими клиентами со стороны контракта.
8. Отсутствие предпринимательского риска (не отвечаете за результат).
9. Интеграция в структуру клиента — корпоративная почта, системы, отчёты как у сотрудника.

Что делать, если работаете с одним клиентом: проверить тест ДО открытия ИП. Диверсифицировать клиентов, снизить соответствие критериям. Консультироваться с сербским бухгалтером заранее. Особенно актуально для IT-фрилансеров с одним зарубежным клиентом по модели EOR или B2B-контракту.

Регистрация ИП: как работает «одно окно»

Регистрация ИП в Сербии — процедура «одного окна» через APR с единой регистрационной заявкой (JRPPS). Важно: это НЕ старая схема «сначала APR, потом отдельно за налоговым номером» — всё оформляется одной заявкой.

Шаг 1. Определите, чем вы реально будете заниматься

Не пишите сферу слишком широко и не берите первый попавшийся код. На этом этапе важно не «красиво назвать деятельность», а выбрать корректное описание, которое потом не создаст проблем с режимом налогообложения, банком и документами.

Шаг 2. Проверьте, подходит ли ваш вид деятельности под паушал

Сверьтесь с таблицей выше и с актуальным списком Налоговой инспекции. Если код не подходит, дальше сразу считайте полную бухгалтерию или ООО. Именно здесь чаще всего совершают самую дорогую ошибку.

Шаг 3. Подайте заявление JRPPS в APR

• Онлайн — через apr.gov.rs. Нужна квалифицированная электронная подпись, которую выдают сертификационные центры Сербии.
• Лично — в офисе APR (Brankova 25 в Белграде или региональные филиалы).

В заявке указываете: название ИП, код вида деятельности, адрес, выбор налогового режима (паушальный или полная бухгалтерия).

Шаг 4. Что делает APR автоматически

• Регистрирует ИП и присваивает регистрационный номер (matični broj).
• Передаёт данные в Налоговую инспекцию для присвоения налогового номера (PIB).
• Вы получаете решение о регистрации (rešenje) обычно через 3–5 рабочих дней — в нём уже указан налоговый номер.
• Налоговая инспекция отдельным решением подтверждает паушальный режим и указывает конкретную налоговую базу и размер ежемесячного платежа.

Официальные пошаговые инструкции: APR — регистрация ИП, Welcome to Serbia — процедура регистрации.

Шаг 5. Проверьте, что всё оформлено корректно

После регистрации убедитесь, что у вас корректно отражены: данные предпринимателя, код деятельности, налоговый номер, выбранный налоговый режим, адрес, дата начала деятельности.

Шаг 6. Откройте бизнес-счёт в банке

Отдельный бизнес-счёт обязателен — нельзя использовать личный для бизнес-операций. На этом этапе уже включаются дополнительные требования банка: подтверждение адреса, основания пребывания, описание деятельности, документы по клиентам, иногда сведения о происхождении средств. Подробнее — в гайде по банкам Сербии.

Шаг 7. Настройте учёт и платежи сразу

Даже на паушальном режиме после открытия ИП важно сразу:

• Начать вести книгу учёта оборота — все поступления в хронологическом порядке.
• Зарегистрироваться в личном кабинете налоговой (ePorezi) для подачи деклараций и оплаты.
• Поставить в календарь даты ежемесячных платежей (обычно до 15-го числа следующего месяца).
• Если деятельность предполагает B2C-продажи — купить фискальный регистратор (fiskalni štampač, аналог ККТ).

Документы: что реально нужно на каждом этапе

Для регистрации ИП в APR

Базовый пакет — проще, чем пишут в чатах:

• Документ личности — паспорт с нотариальным переводом на сербский; либо сербская ID-карта иностранца (lična karta za strance) если уже резидент.
• Регистрационная форма JRPPS.
• Оплата пошлины (~2 500–3 000 динаров).

Этого обычно достаточно для получения решения о регистрации и налогового номера.

Для банковского счёта

Банк дополнительно может запросить:

• Паспорт.
• Регистрационные документы ИП и налоговый номер.
• Подтверждение адреса проживания.
• ВНЖ и основания пребывания в стране.
• Описание деятельности.
• Документы по будущим клиентам или контрактам.
• Подтверждение источника средств для крупных поступлений.

Для ВНЖ и адреса

Для подачи на ВНЖ через ИП в МВД Сербии отдельно нужны: адрес, договор аренды или иное подтверждение проживания, основание для пребывания, миграционные документы. Это уже другой этап — смешивать с документами для APR не нужно.

ИП или ООО: что выбрать

Три формы ведения дела в Сербии — по возрастанию сложности и возможностей:

ИП обычно лучше, если вам нужен: быстрый старт, простая структура, понятная сервисная деятельность, работа без большой команды, предсказуемый режим на старте.

ООО чаще стоит смотреть, если: планируете расти в команду, есть несколько участников или инвесторская логика, нужна более масштабируемая форма, расходы и документооборот быстро усложняются, изначально понимаете, что ИП будет только временной точкой.

Рабочая стратегия для многих IT-фрилансеров: паушальный режим первый год-два (пока обороты до 6 млн) → при приближении к лимиту переход на сербское ООО с выплатой дивидендов.

Экспорт услуг иностранным клиентам

Типичный сценарий русскоязычного IT-фрилансера: ИП на паушальном режиме в Сербии, клиенты в ЕС, США, ОАЭ. Порядок:

1. Выставляете счёт с налоговым номером и сербским бизнес-счётом в EUR или USD.
2. Клиент оплачивает SWIFT-переводом на валютный счёт (devizni račun).
3. При суммах от 15 000 EUR в эквиваленте банк может запросить документы — счёт, контракт.
4. Конвертируете в динары по необходимости или храните в валюте.
5. Доход вносите в книгу учёта оборота в хронологическом порядке по датам поступления.

Для B2B-клиентов в ЕС применяется обратное начисление НДС (reverse charge): клиент сам разбирается с НДС в своей стране, в счёте указываете основание «reverse charge, client is liable for VAT».

Налоги в России и автообмен финансовой информацией

Если остаётесь налоговым резидентом РФ (183+ дня в РФ за календарный год) — обязанности перед ФНС сохраняются:

• Уведомить ФНС об открытии зарубежного счёта в течение 30 дней (форма КНД 1120106).
• Ежегодно подавать отчёт о движении средств по иностранным счетам.
• Декларировать мировой доход по 3-НДФЛ.
• Соблюдать валютное законодательство (173-ФЗ).

Сербия входит в перечень стран автоматического обмена финансовой информацией с РФ (стандарт CRS). Сроки уведомления и требования могут обновляться — перед открытием сверяйтесь с сайтом ФНС России. Соглашение об избежании двойного налогообложения между РФ и Сербией с 2023 частично приостановлено по ряду позиций — консультируйтесь с налоговым специалистом по международному налогообложению.

Для нерезидентов РФ (менее 183 дней в РФ) эти обязательства не применяются. Для получения статуса налогового резидента Сербии — прожить 183+ дня в Сербии или иметь «центр жизненных интересов» в стране (семья, основная работа, постоянное жильё).

Частые ошибки при открытии ИП в Сербии

1. Выбирать режим по советам из чатов. То, что подошло другому человеку, может не подойти вам по коду деятельности, обороту или клиентской модели.
2. Ошибочный выбор кода деятельности. Например, регистрация кода 73.11 (Реклама) с расчётом на паушальный режим — но паушал для рекламы не действует.
3. Смотреть только на «низкий налог». Низкий платёж сегодня не означает, что режим удобен через полгода. Считайте всю модель, а не только цифру на старте.
4. Смешивать регистрацию, банк и ВНЖ в один список документов. Это три разных контура — путаница вместо инструкции.
5. Не думать о НДС заранее. Лимит 8 млн за предыдущие 12 месяцев нельзя игнорировать до декабря — следите ежемесячно.
6. Игнорировать тест самостоятельности. Для фрилансеров с одним клиентом это один из главных вопросов.
7. Пропуск ежемесячных платежей. Паушал платится до 15-го числа следующего месяца. Просрочка — пеня.
8. Смешивать личные и бизнес-операции. Для ИП обязателен отдельный бизнес-счёт.
9. Не ведут книгу учёта оборота. Обязательная, отсутствие = нарушение.
10. Приближение к 6 млн динаров без подготовки. Переход на полную бухгалтерию требует бухгалтера — начинайте за 2–3 месяца до лимита.

Что делать дальше

Если вы уже понимаете, что ИП в Сербии вам подходит, следующий шаг зависит от вашей ситуации:

• Нужен счёт для ИП? Откройте наш гайд по банкам Сербии и сравните, где русскоязычным предпринимателям проще пройти открытие счёта.
• Нужен бухгалтер, юрист или помощник по регистрации? Смотрите услуги в Сербии на ReloSale и выбирайте специалистов под ИП, налоги и документы.
• Планируете не только работать, но и жить в стране? Переходите в гайд по ВНЖ в Сербии, чтобы связать ИП, адрес, банк и легальный статус в один маршрут.
• Остались вопросы по ИП? Задайте вопрос в ReloHub по Сербии и получите ответы от тех, кто уже проходил регистрацию и настраивал работу на месте.

Источники

1. APR — регистрация ИП (Osnivanje preduzetnika).
2. Welcome to Serbia — процедура регистрации.
3. Налоговая инспекция Сербии — Налоговый справочник 2025 (PDF).
4. Закон об НДС (PDF).
5. Личный кабинет налоговой (ePorezi).
6. Народный банк Сербии.
7. ФНС России.

Связанные гайды на ReloSale:

• ВНЖ в Сербии для россиян 2026
• Банки в Сербии для россиян 2026
• Стоимость жизни в Белграде 2026
• Работа в Сербии для русскоязычных 2026
• ИП в Грузии 2026 — для сравнения