Какой подоходный налог в ОАЭ для физлиц?

Ноль процентов. ОАЭ не взимают PIT с зарплаты, дивидендов, аренды и капитала для физлиц. Это подтверждено Министерством финансов ОАЭ и порталом u.ae.

А корпоративный налог 9% - это про меня как удалёнщика?

Если у вас зарегистрирована FZ-LLC или mainland-компания и прибыль выше AED 375 000 - да, 9% c превышения. До этой суммы ставка 0%. Без компании корпоративного налога нет.

Что такое QFZP и как он даёт 0%?

Qualifying Free Zone Person - режим для free zone компаний. 0% корпоративного налога на квалифицирующий доход при 5 условиях: реальное substance, квалифицирующий доход, лимит de minimis, отсутствие выбора 9%-режима, audited IFRS. Подробности - Ministerial Decision 229 от 2025.

Действует ли СИДН между Россией и ОАЭ?

Да, с 1 января 2026 года. Соглашение подписано 17 февраля 2025, ратифицировано Россией 7 июля 2025. Удержание у источника ограничено 10% по дивидендам, процентам и роялти.

Если у меня российский работодатель, что меня ждёт по налогам?

По ФЗ-389 от 31.07.2023 НДФЛ удерживается работодателем по резидентской 5-ступенчатой шкале (13/15/18/20/22% с 2025) независимо от налогового резидентства. ОАЭ ничего не доберут - там 0% PIT для физлиц.

Как стать налоговым резидентом ОАЭ?

По Cabinet Decision 85/2022: либо 183+ дней физического присутствия в ОАЭ за любые 12 месяцев, либо 90+ дней при наличии резидентской визы и постоянного жилья/работы, либо ОАЭ - основной центр финансовых и личных интересов.

Как получить TRC - сертификат налогового резидентства?

Через личный кабинет EmaraTax на сайте FTA. Базовый сбор AED 50 за подачу + AED 1 000 за выпуск (для физлица не зарегистрированного как CT). Срок около 5 рабочих дней.

Нужно ли уведомлять МВД РФ о визе ОАЭ?

Да, по ФЗ-138 в течение 60 дней после получения резидентской визы. Подаётся через Госуслуги, лично в МВД или в консульство РФ. Штраф по КоАП 19.8.3 до 1 000 ₽; за злостное сокрытие - до 200 000 ₽ или обязательные работы по УК 330.2.

Покрывает ли VAT 5% удалёнку на иностранных клиентов?

Услуги нерезидентам ОАЭ обычно zero-rated по Cabinet Decision 46/2020 - VAT 0%. Но регистрация обязательна при обороте свыше AED 375 000. Для типового удалёнщика B2B-услуги за границу облагаются по 0%.

Когда заканчивается Small Business Relief?

31 декабря 2026 года - это последний налоговый период, в котором можно воспользоваться льготой при обороте ≤ AED 3 000 000. Продление пока не объявлено. Если планируете опираться на SBR - учитывайте окно.

Налоги в ОАЭ для удалёнщика 2026: PIT, CT, СИДН с РФ

Налоги в ОАЭ для удалёнщика-россиянина в 2026 году - это не «налоговая пауза», а сочетание мощных льгот и нескольких ловушек. Подоходного налога для физлиц действительно нет, но если вы открываете компанию во free zone или mainland - попадаете под корпоративный налог 9%, режим QFZP и audited IFRS. Главное событие 2026 года - соглашение об избежании двойного налогообложения между Россией и ОАЭ вступает в силу 1 января 2026^[4].

Российская сторона тоже не отдыхает. ФЗ-389 заставляет работодателя удерживать НДФЛ по 5-ступенчатой шкале независимо от налогового резидентства, а ФЗ-138 требует 60-дневного уведомления МВД о любой иностранной резидентской визе. Без понимания обеих юрисдикций легко переплатить или попасть на штраф.

Данные актуальны на май 2026 года. Для юридически значимого решения сверяйтесь с Federal Tax Authority (FTA), Ministry of Finance UAE и налоговым консультантом.

Коротко: налоги удалёнщика в ОАЭ 2026

PIT 0% для физлиц на зарплату, дивиденды, аренду, прирост капитала.
Корпоративный налог: 0% до AED 375 000 прибыли, 9% выше^[1].
QFZP (Qualifying Free Zone Person) - 0% на квалифицирующий доход при 5 условиях^[3].
Small Business Relief - освобождение при обороте ≤ AED 3 000 000, действует до 31.12.2026.
VAT 5%; export of services - обычно 0% (zero-rated). Регистрация обязательна при обороте от AED 375 000.
СИДН Россия-ОАЭ вступило в силу 18.07.2025, но применяется с 01.01.2026 к налогам у источника и периодам с 2026 года. Удержание у источника по дивидендам/процентам/роялти обычно ограничивается 10%^[4].
Налоговый резидент ОАЭ - 90 или 183 дня по Cabinet Decision 85/2022^[2].
ФЗ-389: российский работодатель удерживает НДФЛ 13-22% независимо от резидентства^[5].
ФЗ-138: уведомление МВД РФ о резидентской визе - 60 дней^[6].

0% PIT - почему это правда, но не вся правда

Министерство финансов ОАЭ и Федеральная налоговая служба (FTA) подтверждают: подоходного налога для физических лиц в ОАЭ нет. Зарплата, премии, личные дивиденды, доход от аренды и капитала не облагаются. Декларации физлица не подают, налоговая регистрация для PIT отсутствует.

С 1 января 2026 года вступили в силу обновления Tax Procedures Law - но это административно-штрафные правки, новый PIT не вводится. Слухи о введении подоходного налога ходят каждый год; на 2026 проектов и Cabinet decision не объявлено.

Где «не вся правда»: если вы открываете компанию (FZ-LLC или mainland), попадаете под корпоративный налог. Многие удалёнщики структурируют деятельность через free zone - и здесь начинается реальная работа налогового консультанта.

Корпоративный налог 9%: что важно понимать

Federal Decree-Law 47 от 2022 года ввёл корпоративный налог на финансовые периоды, начинающиеся 1 июня 2023 года и позже^[1]:

0% на налогооблагаемую прибыль до AED 375 000.
9% на сумму свыше AED 375 000.
15% - Pillar Two для крупных МНК с консолидированной выручкой ≥ EUR 750M (Domestic Minimum Top-up Tax с 1 января 2025) - для одиночного удалёнщика не релевантно.

Small Business Relief

Льгота для малого бизнеса: при обороте ≤ AED 3 000 000 в текущем И всех предыдущих налоговых периодах можно избрать SBR - налогооблагаемого дохода для целей CT не возникает. Условия:

Не доступно для QFZP и членов МНК-групп.
Действует до налогового периода, заканчивающегося не позднее 31 декабря 2026 года. Продление пока не объявлено.
Выбор налогового режима и применяемых льгот фиксируется в годовой декларации; задним числом менять позицию рискованно.

Если ваш бизнес-план опирается на SBR, заложите в стратегию необходимость переоформления после 2026 года.

QFZP - ноль для free zone

Qualifying Free Zone Person - режим, при котором квалифицирующий доход облагается по 0%. Пять обязательных условий^[3]:

Реальное substance во free zone (офис/сотрудники/операции, не «флекси-стол + ноль»).
Получение квалифицирующего дохода (по списку Ministerial Decision 229 от 2025).
Соблюдение правила de minimis: неквалифицирующая выручка не превышает 5% от общей или AED 5 000 000 (берётся меньшее).
Не выбрана альтернативная ставка 9%.
Подготовка audited IFRS финансовой отчётности (обязательно с FY2025+) и соблюдение transfer pricing.

Нарушение хотя бы одного условия в текущем году - 9% на весь доход в этом периоде и в следующие 4 года. То есть «free zone = автоматический ноль» - устаревшая мантра. Условия жёсткие, ошибки дорогие.

VAT 5% и export of services

Стандартная ставка VAT в ОАЭ - 5%. Регистрация обязательна при обороте свыше AED 375 000 за 12 месяцев или 30-дневном прогнозе превышения; добровольная - от AED 187 500.

Услуги нерезиденту ОАЭ при правильном оформлении - zero-rated (Cabinet Decision 46/2020): получатель вне страны, услуга используется за её пределами. Для типичного удалёнщика, выставляющего инвойсы зарубежным клиентам, ставка обычно 0%, но нулевая ставка не освобождает от регистрации при превышении порога.

Налоговое резидентство ОАЭ

Cabinet Decision 85 от 2022 года, в силе с 1 марта 2023, описывает три критерия резидентства физлица^[2]:

ОАЭ - основное место жительства и центр финансовых/личных интересов.
183+ дней физического присутствия в ОАЭ за любые 12 месяцев подряд.
90+ дней присутствия за 12 месяцев подряд при наличии действующей резидентской визы или гражданства ОАЭ/ССЗ И постоянного жилья ИЛИ работы/бизнеса в ОАЭ.

Дни считаются по любому фрагменту суток присутствия в стране. Не обязательно подряд.

Сертификат налогового резидентства (TRC)

Получается через личный кабинет EmaraTax на сайте FTA^[2]:

Сбор за подачу: AED 50 (невозвратный).
Выпуск: AED 500 (для CT-зарегистрированного), AED 1 000 (для физлица не CT-зарегистрированного), AED 1 750 (для юрлица).
Печатный экземпляр: AED 250.
Срок: ~5 рабочих дней после полной комплектации.

TRC нужен, чтобы подтвердить налоговое резидентство ОАЭ и применять льготы СИДН, например по удержанию у источника. Для физлица в ОАЭ зачёт PIT обычно не возникает, потому что UAE PIT = 0%.

СИДН Россия-ОАЭ - главное событие 2026 года

17 февраля 2025 года в Абу-Даби Россия и ОАЭ подписали Соглашение об избежании двойного налогообложения. Ратифицировано Россией 7 июля 2025; вступает в силу с 1 января 2026 года (при завершении ратификации со стороны ОАЭ и обмена нотификациями)^[4].

Ключевые положения:

Удержание у источника по дивидендам - 10% (вместо российского дефолта 15%).
Удержание по процентам - 10%.
Удержание по роялти - 10%.
0% по дивидендам для обычных частных холдингов не используйте как общий тезис: по СИДН стандартное ограничение удержания у источника - 10%; отдельные освобождения относятся к государству и определённым финансовым/инвестиционным учреждениям.
ОАЭ исключены из российского «офшорного» списка Минфина с 1 января 2026. Это разблокирует ряд льгот по КИК и участию.

Для удалёнщика-резидента ОАЭ это значит: по дивидендам от российских компаний можно проверять ограничение withholding tax до 10% при подтверждении резидентства. Не обещайте автоматический зачёт российского НДФЛ: для физлица в ОАЭ PIT обычно 0%, а применение СИДН зависит от типа дохода и документов.

Российская сторона: ФЗ-389 и НДФЛ

Утрата резидентства

По НК РФ ст. 207 п. 2 резидент - физлицо, фактически находящееся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (НЕ календарного года, как часто пишут). По п. 2 ст. 207 НК РФ не прерывают период нахождения в РФ (то есть засчитываются в 183 дня) краткосрочное (менее 6 месяцев) лечение или обучение за границей и работа на морских углеводородных месторождениях^[5].

Стандартная ставка НДФЛ для нерезидента - 30% (ст. 224 п. 3 НК РФ). Дивиденды от российских компаний нерезиденту - 15%; после СИДН удержание ограничивается 10%.

ФЗ-389 от 31.07.2023

С 1 января 2024 года для дистанционных работников по трудовому договору с российским работодателем НДФЛ удерживается по резидентским ставкам независимо от налогового резидентства. С 2025 года резидентская шкала стала 5-ступенчатой (Закон 176-ФЗ от 12.07.2024)^[5]:

13% - до 2,4 млн ₽/год.
15% - от 2,4 до 5 млн ₽/год.
18% - от 5 до 20 млн ₽/год.
20% - от 20 до 50 млн ₽/год.
22% - свыше 50 млн ₽/год.
Условие: в трудовом договоре зафиксирован дистанционный формат.
Применяется к работодателям-резидентам РФ или их обособленным подразделениям, зарегистрированным в РФ.

С 1 января 2025 норма распространена на исполнителей по ГПХ при наличии хотя бы одного из «российских» условий: договор с российским заказчиком, выплата на счёт в российском банке, использование российских доменов или инфраструктуры.

Уведомление МВД РФ о резидентской визе ОАЭ

По ФЗ-138 «О гражданстве РФ» от 28.04.2023 (в силе с 26.10.2023, заменил ФЗ-62)^[6]:

Уведомить МВД РФ о получении иностранного гражданства или ВНЖ (включая UAE Residence Visa) - в течение 60 дней.
Для постоянно проживающих в РФ - 60 дней с момента получения документа.
Для постоянно проживающих за рубежом - 60 дней с момента следующего въезда в РФ.
Способы подачи: через Госуслуги, лично в МВД (территориальное миграционное управление) или через российское консульство в ОАЭ.

Штраф за неуведомление - 500-1 000 ₽ по КоАП ст. 19.8.3; за злостное сокрытие - до 200 000 ₽ или обязательные работы по ст. 330.2 УК РФ. Не пренебрегайте уведомлением: проверка проводится при возвращении в РФ.

Практические сценарии

Сценарий A. Сотрудник РФ-компании, удалёнка из Дубая, RUB на российский счёт

Россия: работодатель удерживает НДФЛ по 5-ступенчатой шкале (13/15/18/20/22%) по ФЗ-389 независимо от резидентства.
ОАЭ: при налоговом резидентстве PIT 0%. ОАЭ ничего не доберут.
СИДН применяется с 01.01.2026: для не-зарплатного дохода проверяйте withholding limits и подтверждение резидентства; к российской дистанционной зарплате ФЗ-389 продолжает применять российскую резидентскую шкалу.
Резидентская виза ОАЭ оформляется отдельно (Employment, Green, Golden, Family Sponsor - российский работодатель её не выдаст).

Сценарий B. FZ-LLC через DMCC/IFZA/RAKEZ, иностранные клиенты, USD/EUR

ОАЭ: корпоративный налог по правилу QFZP - 0% на квалифицирующий доход, 9% на неквалифицирующий выше de minimis.
Audited IFRS обязательно с FY2025+.
VAT 5%: регистрация при обороте от AED 375K; экспортные услуги 0%.
Лицензия + виза 2026 (ориентир): RAKEZ от AED 6-15K/год; IFZA от AED 12 900-14 900; DMCC от AED 34 140 standalone, обычно AED 70K+ all-in.
Mandatory CT регистрация даже при 0%; декларация подаётся в течение 9 месяцев после конца налогового периода.

Сценарий C. Mainland LLC

100% иностранное владение разрешено в большинстве видов деятельности с 2021 года.
QFZP-режим не применяется; стандартный CT 0%/9%.
SBR ≤ AED 3M доступен до конца 2026 года.
VAT 5% по mainland-стандарту.

Сценарий D. Дивиденды от российских компаний резиденту ОАЭ

До 01.01.2026: удерживается 15% у источника в РФ; зачёта нет.
С 01.01.2026: удержание ограничивается 10% по СИДН. Нужен TRC из FTA.
В ОАЭ дивиденды физлица не облагаются (PIT 0%).

Топ ошибок русскоязычных удалёнщиков

«В ОАЭ совсем нет налогов». Неверно с 1 июня 2023. PIT - 0% для физлиц, но компания платит CT 0%/9% и VAT 5%.
«Free zone = всегда ноль». Только QFZP с 5 жёсткими условиями. Без substance, audited IFRS и квалифицирующего дохода - 9% на 4+ года.
«Россия и ОАЭ не имеют СИДН». Устарело. Соглашение вступило в силу 18.07.2025 и применяется с 01.01.2026.
«После 183 дней за границей - 30% НДФЛ на зарплату». Неверно с 01.01.2024. ФЗ-389 применяет резидентскую шкалу независимо от резидентства.
«SBR навсегда». Заканчивается 31.12.2026.
«UAE Residence Visa = автоматический налоговый резидент ОАЭ». Неверно. Нужно выполнить 90- или 183-дневный тест по Cabinet Decision 85/2022 и получить TRC.
«ФНС РФ не узнает про резидентскую визу». ФЗ-138 требует уведомления МВД в 60 дней; банковский комплаенс и обмен данными работают. УК 330.2 - реальная статья.
«ОАЭ - офшор для России». С 01.01.2026 ОАЭ исключены из офшорного списка Минфина РФ; КИК-режим перестаёт работать как офшорный.
«VAT не касается удалёнщика». При обороте AED 375K+ регистрация обязательна, даже если все услуги zero-rated.

Что собрать перед консультацией с налоговым специалистом

Чтобы консультация была предметной, заранее соберите календарь пребывания в ОАЭ и России, типы договоров, страны клиентов, валюту поступлений, банковские выписки, документы по резидентской визе, российские справки 2-НДФЛ/доходам и сведения о налогах, уже удержанных в РФ или другой стране. Для СИДН важно не только где вы физически сидели, но и кто платит, за какую работу, где используется результат услуги и где находится центр жизненных интересов.

Если планируете FZ-LLC, отдельно выпишите виды услуг. Для QFZP критично, попадает ли ваша деятельность в Qualifying Activities (Ministerial Decision 229 от 2025), является ли клиент иностранным, используется ли результат за пределами ОАЭ и можно ли это документально подтвердить. Если клиент в ОАЭ или результат используется в стране, налоговый режим может быть другим.

Для статьи важно разделять три разных вопроса: налоговое резидентство, источник дохода и способ оформления деятельности. Один и тот же человек может быть нерезидентом РФ, резидентом ОАЭ, получать деньги от российской компании и оказывать услуги иностранному клиенту. У каждого слоя свои документы и сроки.

Не обещайте читателю «оптимальную схему» без цифр его кейса. Для одного удалёнщика выгоднее трудовой договор с российским работодателем, для другого - FZ-LLC с QFZP, для третьего - mainland LLC с SBR, а для четвёртого вообще не стоит становиться резидентом ОАЭ в выбранном году.

Отдельно проверяйте сроки деклараций и регистраций. CT-декларация - 9 месяцев после конца налогового периода. VAT - ежеквартально. TRC - после прохождения 90/183-дневного теста. Для пользователя полезнее список документов и вопросов, чем уверенное обещание «подайте до такой-то даты» без проверки его статуса.

Если человек сохраняет связи с Россией, проверьте не только НДФЛ, но и валютный контроль, счета, статус ИП/НПД, уведомления и договорные формулировки о дистанционной работе. По НК РФ российские граждане остаются валютными резидентами пожизненно; отчётность по зарубежным счетам - ежегодно к 1 июня. ОАЭ включены в опубликованный ФНС перечень юрисдикций для автоматического обмена финансовой информацией; на практике состав передаваемых данных зависит от типа счёта, банка и отчётного периода^[7].

Все выводы фиксируйте письменно: бумажная сводка по резидентству, источникам дохода и обязательствам перед двумя сторонами помогает избежать ошибок при декларации.

✈️ Жильё за рубежом: бронь рублями из РФ

Лайфхак с моего опыта: после ухода Booking.com из РФ Яндекс Путешествия — самый удобный способ забронировать отель или апартаменты за рубежом из России. Оплата рублями с любой РФ-карты, бронь без VPN, поддержка на русском.

Каталог покрывает Турцию, ОАЭ, Грузию, Сербию, Таиланд, Вьетнам и десятки других стран — от хостелов до апарт-отелей и сетевых 5★.

Удобно для разведочной поездки перед переездом, для краткосрочного жилья до подписания долгосрочной аренды и для отпусков по соседним странам.

Открыть Яндекс Путешествия →

Реклама. Яндекс. ERID: 5jtCeReNx12oajxW1fQadde

Куда дальше в ReloSale

Переезд в ОАЭ 2026: полный гайд - общий план переезда.
Визы ОАЭ 2026 для россиян - Golden, Green, Freelance.
Банки в ОАЭ 2026 для россиян - открытие счёта, KYC, source of funds.
Стоимость жизни в Дубае 2026 по районам.
Работа в Дубае для русских 2026 - зарплаты, сферы, визы.
Налоговые юристы и консультанты в ОАЭ на ReloSale.

Источники

Ministry of Finance UAE - Corporate Tax: mof.gov.ae; Federal Decree-Law 47/2022 PDF.
Federal Tax Authority - Tax Residency: Cabinet Decision 85/2022 PDF; FTA TRC user manual.
Ministerial Decision 229 of 2025 - Qualifying / Excluded Activities: официальный PDF.
СИДН Россия-ОАЭ: текст соглашения; ФНС о вступлении в силу и применении с 2026; инфосообщение Минфина.
ФЗ-389 от 31.07.2023 + НК РФ ст. 207, 224: Налоговый кодекс РФ.
ФЗ-138 «О гражданстве РФ»: kremlin.ru; КонсультантПлюс.
ФНС РФ - перечень государств для автоматического обмена финансовой информацией: nalog.gov.ru.

Что дальше

Налоги в ОАЭ для удалёнщика - это совмещение двух юрисдикций. Без юриста-налоговика на старте легко переплатить или попасть на штраф. Полезные ресурсы: