Вьетнам — сильное направление для русскоязычных удалёнщиков, но налоговый интент здесь YMYL: нельзя отвечать одним словом «должен» или «не должен». Налоговый статус зависит от дней пребывания, наличия жилья/резидентского статуса, источника дохода, договоров и того, где вы остаётесь резидентом. Ниже — практический разбор на 2026 год: 183 дня, PIT, иностранный доход, DTA Россия-Вьетнам, CRS и сценарии, которые стоит обсудить с налоговым специалистом.
⚠️ YMYL. Налоговый материал. Не является налоговой консультацией. Вьетнамское и российское налоговое законодательство меняется — перед действиями сверяйтесь с General Department of Taxation Vietnam (GDT), ФНС России и при необходимости с налоговым специалистом.
Методология. Материал обновлён 25 апреля 2026. Источники: Personal Income Tax Law of Vietnam, разъяснения GDT, Соглашение РФ-Вьетнам об избежании двойного налогообложения (27.05.1993), приказ ФНС РФ от 14.10.2025 № ЕД-7-17/883@. Курс: 1 USD ≈ 26 300 VND по данным SBV.
Коротко: что важно знать
- 183+ дней во Вьетнаме — ключевой критерий налогового резидентства; также учитываются жильё и документы на пребывание.
- PIT для резидентов обычно прогрессивный; ставки и пороги нужно сверять с GDT перед подачей декларации.
- Нерезиденты платят 20% только на вьетнамские доходы.
- DTA РФ-Вьетнам действует, но зачёт налогов требует документов и не заменяет индивидуальную консультацию.
- Иностранный доход резидента может попадать в налоговую базу Вьетнама; детали зависят от типа дохода и договора.
- Декларация — до 30 апреля следующего года.
- CRS — Вьетнам подписал MAAC в марте 2023, но на апрель 2026 не участвует в активном CRS-обмене с РФ; автоматический обмен финансовой информацией не функционирует. Это не отменяет обязанности резидента РФ уведомлять ФНС о зарубежных счетах.
Этот гайд дополняет: банковская карта во Вьетнаме, жизнь во Вьетнаме для русских, Нячанг, Дананг.
Правило 183 дней — кто становится налоговым резидентом
По Article 1, Personal Income Tax Law of Vietnam, физлицо считается налоговым резидентом, если выполнено хотя бы одно условие:
- Физическое присутствие 183+ дней в течение календарного года ИЛИ за любые последовательные 12 месяцев с даты первого въезда.
- Постоянное место жительства во Вьетнаме — собственная или арендованная (договор от 90+ дней) недвижимость.
- Permanent или Temporary Residence Card (TRC) с фактическим проживанием.
Как считать дни
- День въезда и день выезда — каждый за полный день.
- Транзит через аэропорт (без выхода в город) — не считается.
- Подсчёт ведётся через штампы на границе или электронные visa-records.
- Окно может быть скользящим (12 месяцев с даты въезда) или календарным (1 января – 31 декабря). Удалёнщикам критично понимать, какое окно применимо к их кейсу.
Пример
Вы приехали 1 марта 2026 и улетели 30 сентября 2026. Это 213 дней. Вы — налоговый резидент Вьетнама за 2026 год, обязаны декларировать worldwide income.
Ставки PIT для резидентов: прогрессивная шкала 2026
С 2026 налоговый год нужно считать по обновлённой логике Law No. 109/2025/QH15. Закон в целом вступает в силу с 1 июля 2026, но положения по доходам резидентов от зарплаты и бизнеса применяются к налоговому периоду 2026. Главная правка: вместо 7 ступеней — 5, верхняя ставка 35% начинается с налогооблагаемого дохода свыше 100 млн VND в месяц.
| Налогооблагаемый доход в год | В месяц | Ставка PIT |
|---|---|---|
| До 120 млн VND | До 10 млн VND | 5% |
| Свыше 120 до 360 млн VND | Свыше 10 до 30 млн VND | 10% |
| Свыше 360 до 720 млн VND | Свыше 30 до 60 млн VND | 20% |
| Свыше 720 млн до 1,2 млрд VND | Свыше 60 до 100 млн VND | 30% |
| Свыше 1,2 млрд VND | Свыше 100 млн VND | 35% |
Налог считается прогрессивно: ставка верхней ступени применяется только к части налогооблагаемого дохода выше порога, а не ко всему доходу.
Семейные вычеты с 2026
- На самого налогоплательщика: 15,5 млн VND/мес (186 млн VND/год).
- На каждого иждивенца: 6,2 млн VND/мес.
- Для применения вычета нужны документы на иждивенца и отсутствие двойного заявления одного и того же иждивенца несколькими налогоплательщиками.
Старая версия статьи использовала прежние вычеты — они уже не подходят для расчёта 2026. При курсе около 26 300 VND/USD личный вычет 15,5 млн VND — это примерно 590 USD в месяц, но для декларации используйте VND и официальный курс/порядок пересчёта.
Ставки для нерезидентов
Если вы не становитесь налоговым резидентом Вьетнама, обычно применяется фиксированный PIT 20% к доходу из вьетнамских источников. Для зарубежного клиента важны место выполнения работы, договор, статус пребывания и позиция налогового консультанта: не пишите себе «иностранный доход всегда вне Вьетнама» без проверки.
Иностранный доход (foreign-sourced income)
Главный вопрос для удалёнщика: «Облагается ли мой американский / российский / европейский клиент?»
Если вы резидент Вьетнама — да. Налогом облагается worldwide income, включая любые доходы от иностранных клиентов / работодателей. Декларируется и облагается по той же прогрессивной шкале 5–35%.
Особенности:
- Если вы получаете деньги на иностранный счёт (Wise, US bank, etc.) — формально это всё равно ваш доход, должен быть декларирован.
- Если налог уже уплачен в стране источника — применяется foreign tax credit по DTA (см. ниже).
- Документы для декларирования: контракты, инвойсы, банковские выписки, подтверждение уплаты налога в стране источника.
DTA Россия-Вьетнам: как работает
Соглашение между Правительством РФ и Правительством Социалистической Республики Вьетнам об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов, подписано 27 мая 1993 года в Ханое; вступило в силу 21 марта 1996 года, действует на апрель 2026.
Что даёт DTA
- Foreign tax credit: налог уплаченный во Вьетнаме можно зачесть в РФ при подсчёте российского НДФЛ (и наоборот).
- Защита от двойного налогообложения на одни и те же доходы.
- Сниженные ставки на дивиденды (10–15%), проценты (10%), роялти (10–15%) — для трансграничных платежей.
- Чёткие правила определения резидентства при двойном статусе (tie-breaker rules).
Как использовать DTA-credit на практике
- Получите сертификат налогового резидентства Вьетнама в GDT (стоимость ~200 000 VND, срок 5–10 рабочих дней).
- Подайте сертификат + копии деклараций в ФНС РФ — для подтверждения foreign tax credit.
- В российской декларации 3-НДФЛ укажите foreign-sourced income и приложите подтверждение уплаты налога во Вьетнаме.
- ФНС зачтёт уплаченный во Вьетнаме налог в счёт российского НДФЛ.
Лимит зачёта: налог не может превышать ту сумму, которая была бы уплачена в РФ с того же дохода. Если российский НДФЛ 13%, а вьетнамский эффективный 18% — зачтётся только 13%, остальное «сгорает».
Стратегии оптимизации налогов
Стратегия 1: Чёткий выход из российского резидентства
Если вы планируете жить во Вьетнаме долгосрочно — самый простой путь:
- Менее 183 дней в РФ за 12 месяцев → перестаёте быть резидентом РФ.
- Более 183 дней во Вьетнаме → становитесь резидентом Вьетнама.
- Платите налог только во Вьетнаме (по прогрессивной шкале 5–35%, эффективно ~12–22% для типичных доходов удалёнщика).
- Российские обязанности по уведомлению ФНС о счёте — сохраняются (если резидент РФ); после выхода — формально снимаются, но валютный контроль 173-ФЗ может действовать на старые операции.
Стратегия 2: Структурирование через ИП в третьей стране
Открыть ИП в стране с более низким налогом + DTA с Вьетнамом и РФ:
| Страна | Налог | DTA с Вьетнамом | DTA с РФ |
|---|---|---|---|
| Грузия (1%) | 1% с оборота | Нет | Нет |
| Армения (СПР) | 5% с оборота | Да | Да |
| Казахстан (ИПН) | 10% от прибыли | Да | Да |
| ОАЭ Free Zone | 0–9% | Нет | Нет |
Если вы становитесь резидентом Вьетнама + ИП в Армении/Казахстане → DTA Вьетнам-Армения/Казахстан позволяет зачесть налоги. Эффективная нагрузка снижается.
Стратегия 3: Режим «зимовки» (нерезидент)
Если вы хотите налоговую нейтральность во Вьетнаме — следите чтобы пребывание было <183 дней. Тогда вы нерезидент, налоги Вьетнам с иностранного дохода не берёт. Минус: невозможно оформить долгосрочное жильё, банковские операции ограничены.
Стратегия 4: Семейные вычеты
Для резидента: каждый член семьи (супруг, дети, родители) даёт вычет 6,2 млн VND/мес. Семья из 4 человек — суммарно $9 200/год вычетов. Это снижает эффективную ставку существенно.
Регистрация в налоговой Вьетнама — пошагово
- Получите Tax ID (TIN) через GDT по месту регистрации (бесплатно, 1–3 дня).
- Документы: паспорт, виза/TRC, договор аренды, фото 4×6.
- Зарегистрируйтесь в Thuedientu — электронная подача деклараций.
- Если есть иностранный работодатель — он не удерживает PIT (он не вьетнамский tax-agent), вы платите сами по итогам года.
- Если работаете на вьетнамского работодателя — он удерживает PIT каждый месяц, вы доплачиваете разницу при годовой декларации.
- Подавайте декларацию до 30 апреля следующего года.
CRS, CbCR и обмен с ФНС РФ
В старой версии был смешан CRS для финансовых счетов физлиц и CbCR для страновых отчётов международных групп компаний. Это разные режимы.
- CRS — автоматический обмен информацией по финансовым счетам физических и юридических лиц между юрисдикциями, если между ними активирован обмен.
- CbCR — страновые отчёты крупных международных групп компаний; наличие Вьетнама в перечне по CbCR не означает автоматический CRS-обмен по личным банковским счетам физлиц.
- Для россиян безопасная формулировка такая: проверяйте актуальный перечень ФНС РФ по CRS отдельно от перечня страновых отчётов; не считайте вьетнамский личный счёт автоматически «видимым» или «невидимым» без источника.
Если вы остаётесь валютным резидентом РФ, обязанности по уведомлению о зарубежном счёте и отчёту о движении средств могут сохраняться независимо от того, есть ли активный CRS-обмен.
Сравнение налоговой нагрузки удалёнщика по странам
| Страна / режим | Эффективная ставка на $30K дохода | Налог в год | DTA с РФ |
|---|---|---|---|
| РФ — ИП на УСН 6% | 6% | $1 800 | — |
| Грузия — ИП «малый бизнес» 1% | 1% | $300 | Нет |
| Армения — СПР (FOP) | 5% | $1 500 | Да |
| Сербия — ИП paušal | ~6-8% | $1 800-2 400 | Да |
| Вьетнам — резидент PIT (с семьёй) | ~12-15% | $3 600-4 500 | Да |
| Таиланд — резидент PIT | ~10-15% | $3 000-4 500 | Да |
| ОАЭ — налоги для физлица | 0% | $0 | Нет |
| Кипр — Non-Dom | 0% на foreign-source | $0 | Действует |
Вьетнам — не самая дешёвая опция по налогам, но даёт стабильную DTA-структуру с РФ и комфортную жизнь по соотношению цена/качество. Многие выбирают ради lifestyle, а не ради экономии.
Конкретные кейсы налогообложения
Ниже — не налоговый расчёт к подаче, а ориентир логики. После обновления PIT 2026 не используйте старые 7-ступенчатые примеры с порогами 60/120/216/384/624/960 млн VND.
Кейс 1: один удалёнщик, 30 000 USD/год
Доход около 789 млн VND при ориентире 26 300 VND/USD. Личный вычет 15,5 млн VND/мес = 186 млн VND/год. Налогооблагаемая база до прочих вычетов — около 603 млн VND. Дальше применяется 5-ступенчатая шкала 2026, где верхняя применимая ступень для этого примера — 20% на часть дохода свыше 360 млн до 720 млн VND.
Кейс 2: семья с одним иждивенцем
К личному вычету добавляется 6,2 млн VND/мес на иждивенца = 74,4 млн VND/год. Налогооблагаемая база снижается, но документы на иждивенца и право на вычет нужно подтверждать.
Кейс 3: высокий доход
Для дохода свыше 100 млн VND налогооблагаемой базы в месяц верхняя маржинальная ставка — 35%. Не считайте 35% со всего дохода: шкала прогрессивная.
Для подачи декларации используйте VND, официальные формы GDT и консультацию специалиста, особенно если доход приходит от иностранного клиента, есть DTA-credit или несколько юрисдикций.
Чек-лист подготовки к налоговому резидентству Вьетнама
- Спланируйте дни — 183+ за 12 месяцев целенаправленно.
- Сохраняйте паспорт со штампами как доказательство пребывания.
- Получите Tax ID (TIN) во Вьетнаме (бесплатно, 1-3 дня).
- Откройте вьетнамский банковский счёт для прозрачности налоговой картины.
- Зарегистрируйтесь на портале Thuedientu.
- Если остаётесь резидентом РФ — уведомите ФНС о вьетнамском счёте.
- Найдите русскоязычного бухгалтера во Вьетнаме (контакты в @vietnam_finance).
- До 30 апреля следующего года — подайте декларацию.
- Запросите сертификат резидентства для использования DTA в РФ.
- Сохраняйте все документы 5+ лет.
Изменения в налоговой системе Вьетнама 2024-2026
- 2020: семейные вычеты были повышены до 11 млн VND для налогоплательщика и 4,4 млн VND на иждивенца. Это не изменение 2024 года.
- С 2026 налогового года: Resolution 110/2025/UBTVQH15 повышает вычеты до 15,5 млн VND и 6,2 млн VND.
- Law 109/2025/QH15: новая 5-ступенчатая PIT-шкала для резидентов; верхняя ставка 35% начинается после 100 млн VND налогооблагаемого дохода в месяц.
- CRS/CbCR: проверяйте отдельно финансовый автообмен и страновые отчёты компаний; это не один и тот же перечень.
- Курс: для бытовых расчётов на апрель 2026 используйте ориентир около 26 300 VND/USD, но декларации считайте в VND.
Типичные ошибки
- Игнорировать налоги при пребывании 183+ дней. Высокий риск проблем при visa run или продлении.
- Полагаться на «нет налогов в Вьетнаме». Это миф — Вьетнам активно собирает налоги с резидентов.
- Не получать сертификат резидентства Вьетнама. Без него нельзя использовать DTA-credit в РФ.
- Не уведомлять ФНС РФ о вьетнамском счёте. ФНС может узнать о счёте не через CRS автоматически, а через ваши обязанности, документы, банковские проверки или запросы; CRS и CbCR не смешивайте.
- Считать, что доход на иностранный счёт «невидим». Резидент Вьетнама декларирует worldwide income, не зависит от счёта.
- Отказываться от DTA из-за лени. Подача документов окупается зачётом налогов.
- Не использовать семейные вычеты. Это легальное снижение базы на 30–50%.
Источники
- General Department of Taxation Vietnam (GDT) — официальная налоговая служба.
- Thuedientu — электронная подача.
- State Bank of Vietnam — курсы валют.
- ФНС России — текст DTA РФ-Вьетнам, обязанности резидента РФ.
- Personal Income Tax Law of Vietnam — действующая редакция.
Связанные гайды на ReloSale:
Что дальше в ReloSale
- Нужен налоговый консультант во Вьетнаме? Услуги во Вьетнаме на ReloSale.
- Спорный кейс по налогам? ReloHub по Вьетнаму.
Вьетнам
